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并案调查分案处罚三起公司三虚案件的案例分

2018-11-06 10:24:19

并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析

标题:并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析

一、案情介绍: 2008年3月,××市工商局在“三虚一逃”专项整治中,检查大队会同注册管理股着力对以实物认缴出资且数额较大的企业进行排查,在调阅某工程有限公司(以下简称a公司)实物出资的企业档案时发现:a公司在2006年股权变更登记时,涉嫌利用虚假评估报告虚报注册资本、骗取股东变更登记,存在违反《公司法》规定的行为,经分管局长批准,予以立案调查。经查,2006年a公司同意其主要股东之一的某发电有限公司(以下简称b公司)因原申报认缴的其名下某电站的固定资产中房产和土地无法办理过户手续,而改由其名下某电站的固定资产(不含土地、房产)出资入股a公司,并由a公司支付5000元(含税600元)评估费,由b公司委托某资产评估有限公司(以下简称c公司)对上述的电站固定资产(不含土地、房产)进行评估。b公司为了使上述电站固定资产(不含土地、房产)评估价值也能达到a公司要求的717.25万元,在向c公司提供的资产评估申报表中虚列了4台水轮机,而c公司在未核对b公司资产评估申报表中固定资产的原始凭证、也未到实地对固定资产核查的情况下,仅凭b公司资产评估申报表标明的购置日期、数量、购置价格等数据资料,就出具一份评估价值达到717.25万元要求的7043号资产评估报告,该报告中b公司虚列的4台水轮机评估价值为512814.4元。2006年5月28日,a公司与b公司双方办理资产转移手续核对时,因b公司不能向a公司提供上7043号资产评估报告中的4台水 ……(省略1048字,正式会员可完整阅读)…… 更多相关文章:并案调查分案处罚三起公司“三工商局并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析(上)工商局并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析(下)公司“大中专毕业生”事迹材料工业总公司“安全生产月”活动总结人保财险分公司“十一五”工作总结和“十二五”工作安排保险公司“十一五”工作总结和“十二五”工作安排公司“抓作风强执行促发展”活动演讲稿自来水公司“抓作风强执行促发展”活动演讲稿监理公司“抓作风强执行促发展”活动演讲稿市政公司“抓作风强执行促发展”活动演讲稿装饰公司“抓作风强执行促发展”活动演讲稿公司“5.20世界计量日”宣传活动总结电力公司“我与企业同发展”演讲稿终止,应当依照本条例办理公司登记。申请办理公司登记,申请人应当对申请文件、材料的真实性负责。”(1)虚假出资是指公司发起人、股东违反《公司法》的规定未交付货币、实物或者未转移财产权,欺骗缴足出资的公司的其他股东、债权人和社会公众的行为。b公司作为a公司股东,在其对外投资的资产不足情况下虚构了4台水轮机,以虚假的出资方式取得a公司的股权,该行为属《公司法》所界定的虚假出资行为;(2)c公司作为资产评估的中介机构,未遵守《资产评估操作规范意见(试行)》第三章第十八条的规定程序,而出具有虚假成分的评估报告,导致b公司虚构的4台水轮机得以评估,造成评估报告虚存评估价值512814.4元,且该评估报告被用于公司注册登记,该行为属《公司法》所界定的提供虚假材料行为;(3)虚报注册资本是指申请公司登记的个人或者单位,使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段,虚报注册资本,欺骗公司登记主管部门,取得公司登记的行为。a公司是实行一次性全部足缴出资的公司,在这种情形下,如果公司实收资本低于申报的注册资本,即为虚报注册资本。a公司在到注册登记部门进行股东到资变更登记时,实际并未收到所提交评估报告中的全部资产,因此a公司行为属《公司法》界定的虚报注册资本行为。 4、是否追诉。(1)a公司的注册资本额为1000万元,其虚报的注册资本额为512814.4元,未达《关于经济犯罪案件追述标准的规定》第二条第(一)项、第(二)项规定的金额。并且,a公司为电力工程公司,b公司投资入股资产的目的主要用来注册登记,满足a公司注册资本额为1000万元的资质要求,其实质上并未投入a工程公司日常经营中,所以a公司虚报注册资本并未给投资者或者其他债权人造成直接的经济损失。且a公司以前未因虚报注册资本而受过处罚,案件调查过程中也未发现有向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的行为。因此,a公司虚报注册资本的违法行为尚达不到追诉标准。 (2)b公司虚假出资额为512814.4元,虚假出资尚未给a公司其它股东造成直接的经济损失,且其行为也是该公司个别股东的行为,无证据表明其与a公司其它股东有合谋行为,在此之前也未因虚假出资而被相关部门处罚过,因此b公司的违法行为也达不到追诉标准。 (3)c公司出具虚假资产评估报告、提供虚假材料的违法行为,在《关于经济犯罪案件追述标准的规定》未作规定,因此c公司的违法行为也不需追诉。 三、疑点评析: 疑点1:本案是一案查处还是应立三案查办? 一种观点认为:三个案件其实只是一个案件,违法主体是a公司,原因是整个过程终目的是让a公司注册资本达1000万元,b公司违法行为实施前已是a公司股东,而b公司身为a公司股东为a公司的需要实施的一些行为应当算做a公司的违法行为,不应当另立案处罚。c公司提交虚假评估报告前因是b公司提供的资产评估申报表内容虚假,并不是c公司有意行为,c公司只是没有按《资产评估操作规范意见(试行)》规定程序进行资产评估,该行为不应当是工商部门查处的行为。所以整个违法行为的违法主体只有一个,工商部门只能依法查处a公司。 另一种观点认为:三个公司应当分案查处。因为三个公司实施的行为类型不同,虽然达的的违法结果只是a公司虚报了注册资本,但b公司和c公司的行为是a公司违法行为达成的必备条件。b公司虽然是a公司股东,但其违法行为可能对a公司其它股东造成损失,其虚假出资行为法律不应当由a公司全体股东承当,所以b公司应当为其虚假出资行为独立承当法律;c公司违法行为虽然是由b公司引起,其行为也只是没有遵守《资产评估操作规范意见(试行)》的规定,但其造成的结果是资产评估报告中含有不实内容,超出其职业操守,其行为含有主观故意性,且其提供的虚假评估报告已促成b公司的虚假出资行为和a公司虚报注册资本终达成,所以c公司提供虚假材料是《公司法》范畴的典型违法行为,应当也要分案查处。 ××市工商局终采纳第二种观点意见,对三个公司分别立案,并案调查,分案处罚。 疑点2:a公司的行为是虚报注册资本行为还是提交虚假材料骗取登记行为? a公司在进行变更登记时提交一份有关固定资产到资股东会决议,决议表明在做出决定前已收到评估报告中的所有资产,但实际上并未收到评估报告中的4台水轮机。承办人员认为,虚报注册资本是指申请公司登记的个人或者单位,使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段,虚报注册资本,欺骗公司登记主管部门,取得公司登记的行为;提供虚假材料主要指向公司登记主管部门提供与实际情况不相符合的、不真实的、伪造的或隐瞒了重要事实的股东基本情况、经营场所证明、审批事项及公司财务报表等。而a公司提供的股东会决议主要目的是证明其1000万元资本金已全部到资,实际差512814.4元的固定资产没有到位,因此a公司行为是虚报注册资本行为。 疑点3:处罚幅度是否适当? (1)对a公司作出责令立即改正上述违法行为,处以57000元罚款的处罚。根据《公司法》百九十九条 “违反 ……(未完,全文共4902字,当前只显示2723字,请阅读下面提示信息。收藏并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析)上一篇:冒用公司名义从事房地产经纪案下一篇:无照经营住宿案相关栏目:调研报告公司企业讲话民营招商综合论文

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